Nel 2026, la Tunisia continua a offrire un contesto favorevole agli investimenti, grazie a una combinazione di aliquote fiscali standard sulle società, incentivi mirati e vantaggi settoriali specifici volti a incoraggiare gli investimenti produttivi e orientati all’esportazione.
Panoramica sulla fiscalità delle imprese :
Le società residenti sono soggette a un’aliquota standard dell’imposta sulle società (IS) del 20% sugli utili netti. Alcuni settori ammissibili beneficiano di un’aliquota ridotta del 10%, mentre settori specifici, quali quello bancario, dei servizi finanziari e assicurativo, sono soggetti ad aliquote più elevate del 40% (a partire dal 1° gennaio 2024). L’aliquota generale più elevata è del 35%. Si applicano soglie minime di imposizione pari allo 0,2% del fatturato locale (0,1% per le categorie soggette a un’imposta sul reddito delle società del 10%) e a un importo minimo di 500 TND (300 TND per i settori che beneficiano di un’aliquota ridotta). Queste aliquote costituiscono la base di riferimento prima dell’applicazione di qualsiasi misura di incentivazione.
Incentivi agli investimenti:
Le leggi tunisine in materia di incentivi agli investimenti e agevolazioni fiscali offrono agli investitori numerose possibilità di ridurre il proprio carico fiscale effettivo.
Zone di sviluppo regionale (esenzioni fiscali)
Le imprese che investono in zone designate per lo sviluppo regionale possono beneficiare di una deduzione del 100% degli utili dal reddito imponibile per un periodo massimo di 5 anni nelle zone del gruppo 1 e di 10 anni nelle zone del gruppo 2. Al termine del periodo di esenzione, gli utili derivanti dall’investimento sono tassati con un’aliquota preferenziale del 10%. Per essere ammissibili, è necessario presentare una dichiarazione di investimento, certificare l’avvio dell’attività, ottemperare agli obblighi in materia di previdenza sociale e soddisfare i requisiti minimi in materia di fondi propri.
Imprese di recente costituzione :
Le nuove imprese, ad eccezione dei settori della finanza, delle energie non rinnovabili, delle telecomunicazioni, dell’estrazione mineraria, del settore immobiliare e del commercio al dettaglio/consumo in loco, beneficiano di un’esenzione graduale dall’imposta sulle società: 100% il primo anno, 75% il secondo, 50% il terzo e 25% il quarto. Questa misura si applica se l’attività ha inizio entro due anni dalla dichiarazione di investimento.
Attività orientate all'esportazione :
Le imprese che esportano tutti i propri prodotti o servizi, compresi i beni venduti a clienti esclusivamente esportatori, possono beneficiare di esenzioni totali e di un trattamento fiscale preferenziale nell’ambito dei regimi di esportazione. In combinazione con altri incentivi all’esportazione, ciò si traduce in una significativa riduzione dell’onere fiscale effettivo.
Altri incentivi fiscali:
Gli investitori possono inoltre beneficiare di agevolazioni fiscali per il reinvestimento di capitale, che consentono detrazioni fino al 100% degli utili reinvestiti sotto forma di capitale iniziale o di aumenti di capitale, a determinate condizioni. I dazi doganali, l’IVA e le imposte sui consumi possono essere esentati o sospesi per le attrezzature di investimento importate o acquistate localmente. Inoltre, la partecipazione statale e il sostegno finanziario possono coprire una parte dei costi di investimento in base alle dimensioni del progetto, alla creazione di posti di lavoro e alle priorità settoriali.
Aggiornamenti recenti del 2026:
Sebbene gli incentivi fiscali per le imprese derivino principalmente da leggi specifiche in materia di investimenti piuttosto che dalla legge finanziaria annuale, la legge del 2026 introduce un contributo permanente del 4% sugli utili a carico degli istituti finanziari, degli operatori di telecomunicazioni e dei concessionari automobilistici (non deducibile). I contributi di solidarietà sociale continuano ad applicarsi e i requisiti in materia di fatturazione elettronica sono stati estesi alle attività di servizi.